De gemeente Eindhoven kent naast projecten met een verwacht positief financieel resultaat ook projecten met een verwacht negatief financieel resultaat. De noodzakelijke investeringen zijn soms nodig om de gemeentelijke ambities en doelstellingen te verwezenlijken. Als uitgangspunt (BBV regelgeving) geldt dat voor een project met een verwacht negatief resultaat direct een voorziening moet worden getroffen. Verliezen in projecten moeten dus al genomen worden zodra ze worden geraamd. Als dit het geval is, wordt een verliesvoorziening gevormd ter grootte van de netto contante waarde (NCW) van de grondexploitatie. Deze NCW wordt berekend aan de hand van de door de commissie BBV voorgeschreven discontovoet (het streefpercentage van de ECB voor de inflatie, zijnde 2%).
Verloopoverzicht voorziening grondexploitaties
| NCW | Eindwaarde |
|---|---|---|
Beginstand voorziening grondexploitaties 01-01-2022 | -4.488.650 | |
+Tusentijds verwerkt via begr.wijz. Vonk | -558.000 | |
-/- vrijval i.v.m. afsluiting verliesgevende exploitaties | 247.265 | |
-/- vrijval i.v.m. wijziging verliesgevend naar winstgevend | 100.000 | |
+ Mutatie voorziening i.v.m. (extra) verliesgevende exploitaties | -274.387 | |
Eindstand voorziening grondexploitaties 31-12-2022 | -4.973.772 | -5.094.386 |
In 2022 is de grondexploitatie VONK vastgesteld met een verwacht negatief resultaat. Ter dekking hiervan is tussentijds de voorziening verhoogd. Verder is in 2022 de grondexploitatie Karregat afgesloten. De hiervoor getroffen voorziening is in 2022 vrijgevallen ter dekking van het negatief resultaat. Het verwacht negatief resultaat op de te verhalen apparaatskosten voor Strijp is minder negatief, waardoor een deel van de hiervoor getroffen voorziening kan vrijvallen. De storting in de verliesvoorziening als gevolg van een hogere verliesverwachting wordt voornamelijk veroorzaakt door een hoger verwacht negatief resultaat van de grondexploitaties Woonwagenlocaties en NRE-terrein.
Verloopoverzicht voorziening private ontwikkelingen
NCW | Eindwaarde | |
|---|---|---|
Beginstand voorziening private ontwikkelingen 01-01-2022 | -2.040.185 | |
+Tussentijds verwerkt via begr.wijz. Gildebuurt | -928.000 | |
-/- vrijval i.v.m. afsluiting verliesgevende exploitaties | 1.157 | |
-/- vrijval i.v.m. wijziging verliesgevend naar winstgevend | 730 | |
+ Mutatie voorziening i.v.m. (extra) verliesgevende exploitaties | 378.089 | |
Eindstand voorziening private ontwikkelingen 31-12-2022 | -2.588.209 | -3.706.367 |
In 2022 is de grondexploitatie Gildebuurt vastgesteld met een verwacht negatief resultaat. Ter dekking hiervan is tussentijds de voorziening verhoogd. De storting in de verliesvoorziening als gevolg van een hogere verliesverwachting wordt voornamelijk veroorzaakt door een hoger verwacht negatief resultaat van de private ontwikkelingen Eurobuilding, Gildebuurt en BIC cluster 1.
Verloopoverzicht voorziening voorraad
Beginstand voorziening voorraad 01-01-2022 | -4.894.168 |
|---|---|
-/- vrijval i.v.m. overheveling naar grondexploitatie | - |
-/- vrijval i.v.m. wijziging overheveling naar grondexploitatie | 499.899 |
+ Mutatie voorziening i.v.m. (extra) verliesgevende exploitaties | - |
Eindstand voorziening voorraad 31-12-2022 | -4.394.269 |
Voor de voorraadprojecten geldt dat er verlies moet worden genomen indien de boekwaarde (het tot nu toe geïnvesteerde vermogen) hoger is dan de actuele marktwaarde. Om dit te beoordelen wordt de boekwaarde vergeleken met de marktwaarde. Als de boekwaarde hoger is dan de marktwaarde, wordt hiervoor direct een verliesvoorziening getroffen. Met het vaststellen van de gewijzigde grondexploitatie voor BIC cluster 2 zijn de gronden in eigendom van de gemeente Eindhoven in dit gebied overgeheveld naar de grondexploitatie. De hiervoor getroffen voorziening kan vrijvallen. De marktwaarde van de locatie Fuutlaan is gestegen waardoor een deel van de getroffen voorziening kan vrijvallen.
Per saldo is de totale voorziening circa € 1,5 miljoen hoger dan in 2021.