Toelichting staat van baten en lasten

De algemene dekkingsmiddelen zijn verwerkt in het ‘overzicht baten en lasten’ in de jaarrekening. De baten lokale heffingen maken onderdeel uit van de taakvelden 0.61 OZB woningen, 0.62 OZB niet woningen en 0.64 belastingen overig. De overige dekkingsmiddelen zijn begroot en gerealiseerd binnen de taakvelden 0.5 treasury, 0.7 algemene uitkering en overige uitkeringen gemeentefonds en 0.8 overige baten en lasten.

Toelichting algemene dekkingsmiddelen

De algemene dekkingsmiddelen vormen de basis om de uitgaven in het kader van de verschillende programmaonderdelen te dekken. In het voorgaande overzicht is aangegeven uit welke onderdelen deze algemene dekkingsmiddelen bestaan. Hieronder volgt voor de belangrijkste onderdelen een toelichting op het verschil tussen het in 2022 begrote en gerealiseerde bedrag.

Lokale heffingen waarvan de besteding niet gebonden is

Het totaal van de lokale heffingen waarvan de besteding niet gebonden is bedraagt € 86,3 miljoen. De afwijking van € 1,7 miljoen wordt verklaard door de OZB vanwege de hogere waarde van de nieuwbouwobjecten (woningen) en de hogere waarde van een aantal grotere niet-woning objecten.

Algemene uitkeringen

De algemene uitkering 2022 is conform bestendige gedragslijn gebaseerd op: de accressen op basis van de septembercirculaire, alle overige mutaties op basis van de decembercirculaire en alles wat officieel in latere circulaires wordt toegekend met betrekking tot 2022 wordt een nagekomen bate in een volgend rekeningjaar.

De uitkeringen uit het gemeentefonds zijn € 45,1 miljoen hoger dan geraamd. Dit komt door actualisering van verdeelmaatstaven (€ 0,7 miljoen). De accressen zijn aangepast (€ 13,9 miljoen) en de ruimte onder het BCF-plafond is aangepast (€ 5,2 miljoen). We hebben compensatie gekregen voor Loon- en prijsontwikkeling Sociaal Domein (€ 2,3 miljoen) en de restant behoedzaamheidsmarge is vrijgevallen (€ 3,2 miljoen). Voor de reguliere zorgtaken in het sociaal domein is vanwege de opvang van Oekraïense vluchtelingen compensatie ontvangen
(€ 0,5 miljoen voordelig). Voor het uitkeringsjaar 2022 hebben we bij de Decembercirculaire geld gekregen voor taakmutaties en coronacompensatie (samen € 19,3 miljoen). Dit geld is gestort in de reserve circulaires gemeentefonds om besteding in 2023 mogelijk te maken.

Dividend

Aan dividenden is in 2022 voor wijziging € 528.000 begroot. In de begroting na wijziging is dit bijgesteld gezien door de corona pandemie Eindhoven Airport, geen dividend (€ 113.000) uitkeert. De begroting na wijziging bedraagt € 415.000. Het werkelijk uitgekeerde dividend en teruggave dividendbelasting bedroeg €404.000 bestaande uit ontvangen dividenden van BNG (€ 391.000) en Enexis (€ 13.000) .

Saldo financieringsfunctie

Het gerealiseerde renteresultaat is € 0,6 miljoen positief. De afwijking ten opzichte van gewijzigde begroting is met name het gevolg van lagere externe rentelasten door minder investeringen in de afgelopen jaren.

Overige algemene dekkingsmiddelen

De commissie BBV heeft in 2016 de berekening van de interne rente exact voorgeschreven. De rentekosten worden omgeslagen over de activa die integraal zijn gefinancierd. In de begroting 2022 is de interne rekenrente en rekenrente op reserves en voorzieningen vastgesteld op 1,0%. Gedurende het jaar is berekend of de doorbelaste rentelasten in de realisatie niet meer dan 25% afwijken van de werkelijke netto rentelasten, met een te positief renteresultaat tot gevolg. Het gerealiseerde renteresultaat op het taakveld treasury valt in 2022 binnen de bandbreedte die in de BBV notitie is gedefinieerd. Het rentepercentage voor het grondbedrijf is bij de gewijzigde begroting vastgesteld op 1,1%. Dit percentage is ook gehanteerd in de realisatie.

Onvoorzien

In de begroting 2022 is een bedrag van € 239.000 opgenomen voor onvoorziene lasten en voor niet begrote uitgaven die onvoorzien, onvermijdbaar en onuitstelbaar (O-O-O) zijn. De post is ingezet ter werving van een nieuwe burgemeester (€ 75.000) en inhuur t.b.v.  toename in verantwoording van het aantal SISA regelingen (€ 35.000). Daarnaast is de post ingezet voor het maken van een ontwerpplan gerelateerd aan de gezondmaking van het muziekgebouw (€ 30.000) en de meerkosten van de accountant inzake de controle jaarrekening 2021 (€ 15.000) die begin 2022 is uitgevoerd. Hiermee resteert op de post onvoorzien een budget van € 84.000.

Bedrag van de heffing voor de vennootschapsbelasting

De verwachte VPB last is niet begroot. Jaarlijks schatten we de geprognosticeerde belastbare winst en de hieruitvolgende VPB verplichting in. De totale ingeschatte belastbare winst over de periode 2016 t/m 2022 bedraagt € 5,8 miljoen. Hiervan is t/m 2021 € 3,7 miljoen als last verantwoord. De te verantwoorden last over 2022 bedraagt € 2,1 miljoen en bestaat uit de ingeschatte belastbare winst 2022 en effecten over de voorgaande jaren (met name: definitieve aanslag 2017).

Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves

De in 2022 gerealiseerde toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves zijn toegelicht in de toelichting op de balanspost reserves in paragraaf 4.2.1. In hoofdstuk 2 zijn de afwijkingen ten opzicht van de begroting per taakveld toegelicht.